Прежде всего, эксперт отметил, что под «дроблением бизнеса» понимается одновременная деятельность нескольких компаний, предпринимателей с распределением между ними выручки, имущества, работников, процессов, какого-либо функционала, производственных этапов и т.д.
Также Алексей Мошкин выделил следующие риски злоупотребления дроблением для бизнеса:«Само по себе «дробление бизнеса» не запрещено законодательством – нигде нет запрета по количеству компаний, которое может зарегистрировать физическое лицо, где он является участником/руководителем. Структурирование бизнеса с участием нескольких компаний/ИП - это нормально», - сообщил Алексей Мошкин. - «Проблема, с которой сталкиваются предприниматели - очень тонкая грань между законной оптимизацией налогообложения и уклонением от уплаты налогов. Проблемы у предпринимателей начинаются тогда, когда часть какого-то большого единого бизнеса умышленно переводится на субъекты с льготным налогообложением и для уменьшения налогов».
- Участники группы получают налоговую выгоду за счет искусственного дробления, они платят налогов меньше, чем если бы их бизнес велся одним субъектом.
- Дробление фиктивно, деятельность участников группы прикрывают единый бизнес одного субъекта.
- Участники группы не самостоятельны, подконтрольны, имеют единый центр управления.
- Отсутствие разумных экономических обоснований, деловой цели дробления (кроме как желания платить меньше налогов).
Спикер также обратил внимание, что нельзя учесть расходы и снизить налоговую базу, если: допущено искажение фактов хозяйственной деятельности; неуплата/возврат налога - единственная цель сделки; сделка фактически исполнена не тем лицом, с кем заключен договор или по которому это обязательство передано.
Злоупотребление дроблением бизнеса влечет за собой объединение участников группы в одно целое, доначисление налогов по варианту с максимальным налоговым бременем + пени + штраф 20-40%. Среди вариантов воздействия – налоговые комиссии/рабочие встречи (побуждение) + выездные налоговые проверки (в т.ч. тематические) – для тех, на кого не подействовало «побуждение».
Очень важный момент, на котором сделал акцент Алексей Мошкин, это перенос споров на досудебную стадию. «Чем раньше вы «включились» в налоговый спор, тем больше шансов не допустить проверку», - подчеркнул эксперт.
КАК ОБЕЗОПАСИТЬ СЕБЯ?
В завершение вебинара Руководитель Центра налоговой помощи озвучил несколько рекомендаций, которые помогут бизнесу защитить свои права:
- готовьтесь заранее, а не когда к вам уже пришли;
- формируйте убедительную позицию и доказательную базу по спорным вопросам. Это поможет избежать ошибок на этапе предпроверочного анализа, усилить ваши переговорные позиции на досудебной стадии, существенно снизит риски назначения ВНП;
- отслеживайте и реагируйте на любое повышенное внимание ИФНС;
- помните, что налоговые риски – зона ответственности руководителя бизнеса, а не бухгалтера;
- анализируйте действия ИФНС, определяйте причину их интереса, общайтесь с инспекторами, добывайте информацию;
- чем раньше вы вступите в налоговый спор, тем больше шансов его выиграть;
- попросите поставщиков, заказчиков, уведомлять о запросах из ИФНС;
- по возможности сохраняйте хорошие взаимоотношения с бывшими сотрудниками;
- обеспечьте максимальную самостоятельность и независимость участников группы;
- проверьте экономическое обоснование, деловую цель создания каждого из участников группы;
- ликвидируйте все признаки злоупотребления дробления бизнеса, если это возможно. Либо заранее проработайте обоснование.
̽ «20 минут с экспертом» - проект Пермской ТПП, который подразумевает проведение коротких вебинаров, максимально насыщенных информацией, полезной для бизнеса. Проект стартовал в июле 2020 года и он объединяет в себе следующие возможности информативность (мероприятия максимально насыщены полезной информацией), экономия времени слушателей (выступления экспертов длятся 20 минут), участие в мероприятиях по актуальным вопросам представителей контрольно-надзорных органов, персональное консультирование (так как продолжительность мероприятия ограниченна временными рамками, свои вопросы выступившему эксперту участники могут задавать персонально, воспользовавшись контактами, которые он оставит).