29 апреля состоялся вебинар ТПП РФ с Федеральной налоговой службой, в рамках которого заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин и заместитель руководителя ФНС Светлана Бондарчук рассказали о том, какие меры поддержки бизнеса приняты ведомством и ответили на вопросы предпринимателей касательно практических шагов и действий, необходимых для того, чтобы этими мерами воспользоваться. В роли модератора прямой трансляции выступила вице-президент Торгово-промышленной палаты РФ Елена Дыбова.
Запись видеоконференции: https://youtu.be/f4JcmyWjwiE
На сегодняшний день ФНС России и филиалами службы в регионах реализуются следующие меры поддержки для организаций и индивидуальных предпринимателей:
1. Приостановлены проверки до 31 мая включительно:
- не открываются новые выездные и повторные выездные налоговые проверки;
- приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки;
- приостанавливается проверка расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;
- не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства - кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.06.2020;
- приостанавливается течение срока для представления возражений на акты выездных налоговых проверок.
2. Продлены сроки сдачи отчетности до 15 мая на налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2020 года, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2020 года и на 3 месяца – сроки отчетности, которая должна быть сдана с марта по май 2020 года (все налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам (кроме НДС), расчеты сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ), налоговые расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, бухгалтерская (финансовая) отчетность (для налогоплательщиков, сдающих годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность в соответствии с пп.5.1 п.1 ст.23 НК РФ), а также на финансовую информацию, предоставляемую организациями финансового рынка (ОФР) о клиентах-иностранных налогоплательщиках за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы, заявления о проведении налогового мониторинга за 2021 год.
4. Приостановлены меры взыскания задолженности в отношении субъектов МСП до 31 мая.
5. С 16 марта не принимаются решения о банкротстве.
1. Перенесены сроки уплаты налогов для субъектов МСП:
- на 6 месяцев - налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год; налоги (авансовые платежи по налогам) за март и 1 квартал 2020 года. (Исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится);
- на 4 месяца - Налог по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года, Налог (авансовый платеж по налогу) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года. (Исключения: НДС, НПД и НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится);
- на 3 месяца - НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 года;
- до 30 октября 2020 года - Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года и за второй квартал – до 30 декабря 2020 года.
2. Перенесены сроки уплаты страховых взносов для субъектов МСП:
- на 6 месяцев - Страховые взносы за март—май 2020 года;
- на 4 месяца - Страховые взносы за июнь—июль 2020 года и Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащие уплате не позднее 1 июля 2020 года.
4. Приостановление мер взыскания до 31 мая. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету.
Кроме того, бизнес может получить отсрочку или рассрочку по платежам, сроки уплаты которых наступили в 2020 году:
- по налогам/авансовым платежам (за исключением акцизов и НДПИ), страховым взносам - организации и ИП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших сферах, определенных в Постановлении №570;
- по налогам/авансовым платежам (за исключением акцизов, НДПИ, НДС, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья) - организации и ИП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших сферах, определенных в Постановлении № 479 и Постановлении № 540;
- по налогам/авансовым платежам (за исключением акцизов, НДПИ, НДС, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья) - стратегические, системообразующие и градообразующие организации, пострадавшие, но не относящиеся к сферам деятельности, в соответствии с отдельными решениями Правительства РФ.
Для того, чтобы воспользоваться этой отсрочкой или рассрочкой бизнесом должно выполняться хотя бы одно из двух условий:
- Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%.
- Есть убыток за отчетные периоды 2020 года, хотя за 2019 год убытка не было.
Далее специалисты Федеральной налоговой службы дали ответы на вопросы предпринимателей, подключившихся к трансляции:
- На сегодняшний день на льготы могут претендовать организации являющиеся пострадавшими только по основному ОКВЭД, дополнительные ОКВЭД не учитываются.
- Подгруппы по ОКВЭД попадают также в пострадавшие и могут участвовать в мерах поддержки.
- Что касается снижения до 15% страховых взносов с суммы превышающей 12130 руб, при расчете берется региональный МРОТ. Налоги платятся в прежнем объеме по ставке 30 %, а на все, что превышает МРОТ - льготная ставка. Учет ставки осуществляется помесячно, т.е. каждый месяц МРОТ облагается по ставке 30% и все остальное по ставке 15%.
- С 1 мая 2020 года ФНС начинает принимать заявления от бизнеса на субсидию на выплату зарплаты своим сотрудникам. При этом претенденты на субсидию должны быть субъектом МСП пострадавшей отрасли, не должны быть на стадии банкротства или ликвидации, не должны иметь задолженности-недоимки (штрафы и пени не входят) превышающей 3000 руб., должны иметь сданную отчетность в Пенсионный фонд по численности сотрудников по форме СЗВ-М. Обязательным условием для получения субсидии является неснижение численности сотрудников не более чем на 10 % в сравнении с мартом 2020 год. В заявлении дополнительно следует указать счет в банке, на которую эта субсидия будет перечислена. Выплаты начнутся после 18 мая. Субсидия предоставляется в течение 2-х месяцев: в мае за апрель и в июне за май. Заявление может быть направлено через личный кабинет ИП или ЮЛ, телекоммуникационные каналы связи общения с налоговой службой, по почте в случае если претенденты не имеют возможности связаться по электронным каналам связи. Обратная связь осуществляется по тем же ресурсам, по каким поступил запрос.
- Если сотрудник работает не полную неделю, не важно, сколько он работал, на него будет субсидия выдаваться в полном объеме.
- Если ИП зарегистрирован в одном регионе, а деятельность осуществляет в другом, то направить заявление на субсидии ему нужно будет по месту своего жительства.
- Если у ИП нет наемных работников и он единственный сотрудник у себя в компании, то он может подать заявление на субсидию самому себе.
- Предоставленная субсидия не облагается налогом.
- Если даже штатный сотрудник находится сейчас в отпуске по уходу за ребенком, то все равно субсидию на него получить можно.
- Субсидия является помощью бизнесу и она не строго целевая, т.е. она не должна быть потрачена обязательно на выплату зарплаты, эти средства предприниматель сможет потратить для подержания своего бизнеса и в иных сферах. Но важно помнить, что условием поучения субсидии является сохранение численности работников.
- Для всех компаний отчетность по НДС и страховым взносам сдается 15 мая, а по всем остальным отчетам сроки перенесены на 3 месяца.
- На НКО распространяются только базовые меры, которые предусмотрены для всех организаций. Предоставление отсрочки/рассрочки для НКО имеет заявительный порядок.
- Все меры поддержки распространяются и на предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения также в зависимости от того представляют они пострадавшую отрасль или нет.
- Налоговые органы по-прежнему вправе выставлять требования о предоставлении документов, касающиеся деятельности вне рамок налоговых проверок, но на сегодня все такие мероприятия минимизированы. Кроме того, у компании есть возможность воспользоваться продленным сроком предоставления документов/информации.
- Перенос сроков – автоматический, не в заявительном порядке для субъектов МСП, а для остальных организаций, кому не перенесен срок автоматически, нужно подавать заявление и никаких других документов прикладывать нет необходимости, если сама отсрочка запрашивается на срок до 6 месяцев.
- В ситуации, когда организация соблюдает режим ограничений и не работает, а в этот период приходит требование/запрос из налоговой, то предприниматель может отодвинуть срок предоставления ответов в связи с тем, что объявлены нерабочие дни. Учитывая, что все сроки исчисляются в рабочих днях, сроки начнут течь только с первого рабочего дня.