Зачет налога на прибыль
Расчет 6-НДФЛ дополнили новым полем 155 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету». Одноименное поле включили:
- в приложение № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ);
- в приложение 4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
Это связано с тем, что с 2021 года действует новый порядок зачета налога на прибыль, удержанного с полученных организацией дивидендов, в счет НДФЛ, начисленного налоговым агентом при выплате дивидендов физлицам.
Сейчас сумму зачета отдельно не показывают в расчете. В поле 160 приводят сумму удержанного с дивидендов НДФЛ, которая равна разнице между исчисленным налогом и суммой налога на прибыль, которая подлежит зачету.
Высококвалифицированные специалисты
В расчете выделили данные по высококвалифицированным специалистам, которым выплачивают доходы по трудовым договорам и ГПД с предметом договора – выполнение работ, оказание услуг. Расчет 6-НДФЛ дополнили:
- полем 115 – сумма начисленного дохода из полей 112 и 113 по всем высококвалифицированным специалистам;
- полем 121 – общее количество высококвалифицированных специалистов;
- полем 142 – сумма исчисленного налога по всем высококвалифицированным специалистам.
Необходимо будет указывать специальный код «7» в поле «Статус налогоплательщика» приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ) по высококвалифицированным специалистам резидентам России. Данные по высококвалифицированным специалистам включат в общие поля без выделения.
Коды отчетных периодов
Ввели новые коды отчетных периодов для предпринимателей и глав КФХ, которые ликвидируются, – поле «Отчетный период (код)».
|
Код |
Наименование |
|
83 |
1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
|
84 |
полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
|
85 |
9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
|
86 |
год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
Ранее при прекращении деятельности предприниматель – налоговый агент в ликвидационном расчете указывал коды отчетных периодов для организаций, которые ликвидируются, – 51, 52, 53 или 90.
Технические изменения
В расчет 6-НДФЛ внесли ряд технических правок:
- поменяли штрих-код страниц расчета;
- убрали цифровой код «010»для поля «Код бюджетной классификации (105)» раздела 2 расчета;
- добавили поле «Код бюджетной классификации» в раздел 2 справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ);
- сократили один блок информации по уведомлению из налоговой на вычет в разделе 3 справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ);
- добавили поле «Код бюджетной классификации» в приложении к справке о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ).
Дополнили приложение 4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 разделом 6 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».
Источник: Проект «ЭТО БИЗНЕС» https://etobiznes.com/lk/bz.php?id=3#record