В программе вебинара:
|
1. Малый и средний бизнес с точки зрения налогового планирования – что это? - Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. - Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в среднем бизнесе с учетом прогноза изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы. 2. Планирование налогообложения доходов физических лиц (страховые взносы, НДФЛ). Использование специальных налоговых режимов: · В каких случаях выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность в 2013-14 гг. · Дивидендные схемы – замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»). Расчет эффективности. · Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности. · Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Выбор банков, проблемы, связанные с кассовой дисциплиной и политикой ЦБ. Риски обложения таких доходов НДФЛ. 3. Методы планирования налога на прибыль и НДС: краткий обзор. Низконалоговые субъекты в малом и среднем бизнесе: · Субъекты специальных налоговых режимов – УСН, патентной системы, ЕНВД, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием. · Зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций. · Редкие варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС. 3.1. Незаконные варианты: «недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Примеры «серых» схем (как нельзя «оптимизировать»!). Как не стать «недобросовестным».
3.2. Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
3.3. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: · Механизм трансфертных цен. Новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен. · Нефиктивные услуги, работы. · Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере. · Платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые. · Штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой. · Платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств. · Плата за залог или поручительство, делькредере. 3.4. Условия применения всех схем. - Непритворный характер заключаемых сделок. - Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). - Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. - Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (неформальный подход «как к ЮКОСу», примеры его применения в среднем бизнесе); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. - Самостоятельность низконалоговых субъектов. 3.5. Займы как способ возвратного рефинансирования: преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. - Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу имущества, увеличение чистых активов, ст. 27 Закона «Об ООО» и др. варианты.
4. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. - Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). - Отсрочка уплаты налога при не передаче прибыли на счета товарищей. - Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? 5. «Метод холдинга» в налоговом планировании среднего бизнеса. - Понятие виртуального холдинга как средства налогового планирования. - Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга. - Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. - Элементы холдинга: Основные предприятия, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов (лицо – собственник имущественного комплекса), Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании. - Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. - Принципы налогового планирования использования основных средств. Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества «Хранителю активов». 6. Иностранные низконалоговые компании для бизнеса. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций. 7. Прогноз изменений налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы. 8. Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц вебинара. Ведущий вебинара: | |
|
