Мнение эксперта ТелекомПлюс:
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
- в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность,
- в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность,
- в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Из Писем Минфина России от 24.08.2015 N 03-04-05/48662, от 27.02.2015 N 03-04-05/10031, от 19.04.2013 N 03-04-05/7-391 следует, что если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка, оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение ребенка, даже если договор с учебным заведением заключен с его ребенком (см. Документы 4-6)
При подготовке ответа были использованы документы КонсультантПлюс:
- пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ {КонсультантПлюс}
- Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей? ("Электронный журнал "Азбука права", 2024) {КонсультантПлюс}
Статья: Социальный налоговый вычет на обучение (Никитин В.) ("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10) {КонсультантПлюс} - Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка. (Письмо Минфина России от 24.08.2015 N 03-04-05/48662) {КонсультантПлюс}
- Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение, если договор заключен на обучающегося, первый семестр оплачен матерью, а второй - обучающимся. (Письмо Минфина России от 27.02.2015 N 03-04-05/10031) {КонсультантПлюс}
- Вопрос: ...Могут ли обучающийся и его отец получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение, если они оба оплачивают обучение и у них имеются квитанции об оплате? (Письмо Минфина России от 19.04.2013 N 03-04-05/7-391) {КонсультантПлюс}
Опубликованный материал предоставлен компанией «ТелекомПлюс», эксперт: Камышанская Елена